Отправной точкой всегда является производственная программа — план выпуска изделий в натуральном (штуки, тонны, литры) и стоимостном выражении на определенный период. Для ее расчета необходимо определить производственную мощность — максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании оборудования и площадей. Базовая формула для единицы оборудования выглядит так: Производственная мощность = (Фонд рабочего времени, ч) * (Производительность оборудования в час). Фонд времени рассчитывается с учетом режима работы, плановых ремонтов и технологических остановок.
Однако реальный выпуск редко равен мощности. Здесь в игру вступает понятие «коэффициент использования производственной мощности». Он показывает, насколько эффективно используется потенциал. Рассчитывается он просто: Фактический (или плановый) объем выпуска / Производственная мощность. Задача менеджера — стремиться к его оптимизации, но не всегда к 100%, так как необходимо учитывать сезонность, рыночный спрос и необходимость резерва.
Следующий критически важный расчет — это потребность в сырье и материалах. Он строится на основе норм расхода. Таблица расчета обычно включает: наименование продукции, норму расхода материала на единицу (например, кг/шт.), планируемый объем выпуска в штуках, общую потребность в материалах (норма * объем) и цену за единицу материала для расчета стоимости. Важно учитывать технологические потери, вводя поправочный коэффициент. Например, если норма расхода стали на деталь — 10 кг, а технологические потери при резке составляют 3%, то расчетная потребность на одну деталь будет 10 * 1.03 = 10.3 кг.
Расчет трудоемкости и численности персонала — еще один ключевой блок. Трудоемкость изготовления единицы продукции (в нормо-часах) умножается на плановый выпуск. Это дает общую трудоемкость программы. Далее, зная полезный фонд рабочего времени одного работника за период, можно рассчитать явочную численность: Трудоемкость программы (ч) / (Фонд времени одного рабочего (ч) * Коэффициент выполнения норм). Для составления графика работы и расчета фонда оплаты труда потребуется списочная численность, которая учитывает планируемые невыходы (отпуска, болезни).
Особое место занимают таблицы для расчета себестоимости продукции. Они включают прямые затраты (сырье, зарплата основных рабочих с начислениями, энергия на оборудование) и косвенные (общепроизводственные, общехозяйственные расходы). Косвенные расходы распределяются на себестоимость конкретных изделий пропорционально выбранной базе (зарплата основных рабочих, машинное время и т.д.). Сводная таблица позволяет увидеть полную себестоимость единицы и всего объема, что является основой для ценообразования.
На практике все эти расчеты сводятся в единый производственный бюджет или план. Рассмотрим упрощенный пример таблицы для мини-пекарни, планирующей выпускать 10 000 буханок хлеба в месяц:
- Производственная программа: 10 000 буханок.
- Расчет сырья (на 1 буханку): мука — 0.5 кг (итого 5 000 кг), вода — 0.3 л (3 000 л), дрожжи — 0.01 кг (100 кг) и т.д.
- Трудоемкость: 0.1 нормо-часа на буханку. Общая трудоемкость = 1 000 часов. При 168 рабочих часов в месяц на одного пекаря и коэффициенте 1.1, явочная численность = 1000 / (168 * 1.1) ≈ 5.4 → 6 человек.
- Расчет себестоимости: Суммируем стоимость всего сырья, фонд оплаты труда 6 пекарей, долю аренды, коммунальных услуг, амортизации печи. Делим на 10 000 буханок — получаем себестоимость одной.
Комментарии (14)